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税务异常常见情形有哪些?应如何解除?

当前,企业被列入税务异常名录,常见于以下三种情形:

纳税人逾期未申报

逾期未申报,即企业在税务主管机关规定的日期内未进行纳税申报,或申请延期申报或延期申报后仍未申报,这样纳税人将被相关部门列入税务异常。


关于此类税务异常,需要提醒企业的是,即使企业当月没有取得经营收入,也需按照政策要求进行零申报,否则,其很有可能为企业经营发展带来财税风险。

纳税人拖欠税款

拖欠税款即企业在税务主管机关规定日期内进行申报但未缴纳相关应纳税额或缴纳税额不足,并且在税务机关规定期限内仍未缴清的,将以拖欠税款为由被列入税务异常。


因此,企业在记账报税过程中,应实际掌握企业税款缴纳情况,并按时完成税款追缴工作。

纳税人被列为风险纳税人

此类税务异常是由于纳税人过往缴纳的税款存在一定问题,被要求配合调查过往税收是否存在偷、漏税的情况。


因此,在该种情形下,企业将被税务主管机关列入风险纳税人的名单之中。另外,如企业存在上述问题,也将被列入税务异常名单。

纳税人逾期未申报

逾期未申报,即企业在税务主管机关规定的日期内未进行纳税申报,或申请延期申报或延期申报后仍未申报,这样纳税人将被相关部门列入税务异常。


关于此类税务异常,需要提醒企业的是,即使企业当月没有取得经营收入,也需按照政策要求进行零申报,否则,其很有可能为企业经营发展带来财税风险。

纳税人拖欠税款

拖欠税款即企业在税务主管机关规定日期内进行申报但未缴纳相关应纳税额或缴纳税额不足,并且在税务机关规定期限内仍未缴清的,将以拖欠税款为由被列入税务异常。


因此,企业在记账报税过程中,应实际掌握企业税款缴纳情况,并按时完成税款追缴工作。

纳税人被列为风险纳税人

此类税务异常是由于纳税人过往缴纳的税款存在一定问题,被要求配合调查过往税收是否存在偷、漏税的情况。


因此,在该种情形下,企业将被税务主管机关列入风险纳税人的名单之中。另外,如企业存在上述问题,也将被列入税务异常名单。

可以说,一旦企业被列入税务异常名单,其将给企业生产经营活动带来一系列的财税风险。因此,企业应及时了解本公司具体财税情况,并对税务异常问题进行妥善解决。

Exception query

企业税务异常查询

进行企业税务异常查询,其可通过三种方式来进行:

01

登陆地市级以上税务机关的门户网站,点击“纳税人状态查询”,填入企业相关信息即可进行查询。其公布内容具体包含:
● 违法纳税人名称 ● 税务登记证号码 ● 经营地点 ● 违法事实 ● 处理处罚决
● 法定代表人以及相关责任人信息。另外,办税服务厅公告栏也会不定期发布“黑名单”信息。

02

拨打12366根据提示输入税务登记号码可以查询。

03

如果企业纳税情况异常导致被列入非正常户,可联系企业税务专管员咨询具体黑名单相关事宜。

process

企业税务异常处理方法

如若企业出现了税务异常情况,其可以通过以下操作方法来进行处理,具体流程如下:

提供说明
01

企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由。

申请材料
02

办税服务厅接收申请材料,核对纳税人报送材料是否齐全、是否符合法定形式,符合的受理。不符合的驳回,并告知纳税人应补正资料或不受理原因。

调查核实
03

相关部门调查核实相关情况

纳税人
处理
04

纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。

解除状态
05

办税服务厅根据管理部门反馈情况,在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后,解除纳税人非正常状态。

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